今年以来，宝钢审计体系通过创立独具特色的管理审计工作模式，有力发挥了管理审计职能“深入流程、支撑管控、提供增值服务”的作用，为企业管理的不断优化，规避经营风险，提升管控效率作出了贡献。在已经完成的10个管理审计项目中，9个项目由集团公司职能部门牵头从体系出发进行专项整改，1个项目责成被审计单位自我整改。经后续审计鉴证，审计发现问题的综合整改率为98.62%。
宝钢管理审计职能设立前，国内外只有极少数的大型企业开始管理审计的个性化探索，且尚未形成规范化的成熟模式，管理审计对宝钢而言无疑是一个全新挑战。作为审计体系的有机组成部分，宝钢将管理审计的内涵明确为：建立有效的工作模式，集约集团公司管理的优势资源，通过诊断和审计，防范生产经营环节的重大风险，改善管理中存在的体系性、结构性、轻触性缺陷，协助子公司按照集团公司的管理导向健康成长，提升集团公司的战略管控效率。工作定位为防范内部控制风险、支撑战略管控导向、提供管理增值咨询、鉴证资源配置效率。
根据工作定位，实施管理变革后，宝钢定义和规范了专项审计、内控审计、管理诊断审计、信息系统审计四类审计内容，并在后期实践探索的基础上新增了“RE式评价(结果导向式工作评价)”审计内容。从审计内容来看，管理审计不仅包括了重在支撑管控效率的管理决策专项检查审计，而且还关注企业经营必须解决的风险和体系效率问题，关注“数字化宝钢”要求下的系统效能和决策支撑问题，关注通过对结果的评价为利益导向来改变过程质量的日常管理问题。
为保障审计项目实施的效率和效果，宝钢建立了管理审计配套机制和制度体系。例如，建立了信息来源及项目甄别机制及相应的管理办法，明确按照“关注管控导向、关注对经营的影响排序、关注现阶段推进工作重点、关注管理的体系和结构性缺陷、关注公司内控关键风险环节”等原则，对集团公司各职能部门提交的管理审计信息及项目需求进行甄别，从机制上保障用有限的资源做最有价值的审计项目；建立了特约审计专员机制、审计底稿专家评审机制等，初步解决了管理审计人员专业性和知识面要求高、管理审计标准和规范具有柔性化、适应性特点等的问题；建立了审计成果应用机制，使审计作用的发挥不再受被审计单位的限制，保证了审计结果的应用不流于形式，并辐射到所有子公司。
根据自身业务特点，宝钢管理审计工作者在众多的内部审计和管理诊断方法中研究比较，选取毕速法、标杆法、规范法、访谈法、结构法等方法在项目中加以应用。其中，应用最广泛的毕速法是宝钢在吸收相关理论及方法的前提下，立足企业实际自行创建的管理审计方法，其从横向体系，纵向结构、协同导向三个维度发现核心问题及根源，并提出改进建议。它的应用，提升了宝钢管理审计工作的效率。 |
