起征点若提至3000元将减少4800万纳税人
4月20日，个税调整方案将由全国人大常委会进行初次审议。财政部副部长王军表示，工薪所得费用扣除额(即个税起征点)若调整为3000元，纳税人口将减少到税基人口的12%。
有专家测算，提高起征点将使得个税收入减少900亿元，再加上税率调整等影响，最终将减少1200亿元左右。
据了解，如初审顺利通过，个税调整方案将于6月底进行二审，二审获通过则最快于下半年颁布实施。
月薪2万以下税负明显下降
此前，个税起征点到底提高到多少较合适有多个版本。今年全国“两会”期间，以TCL总裁李东生(微博专栏)等企业家为代表的代表委员，还联合发起议案、提案，建议将个税起征点提到5000元。
据《中国证券报》昨日报道，此次个税改革，工薪所得起征点预计会调整为3000元，税率结构调整为7级累进税率。而目前的起征点为2000元，税率级次为9级。
这一数字和部分专家学者测算的数字大体相近。根据中国人民大学教授、中国税务学会副会长安体富的测算，北京市2008年家庭平均人口2.8人，家庭平均就业人口1.5人。人均消费支出一年16460元，月人均支出1371.7元，一个家庭月消费支出则是3841元，除以家庭平均就业人口1.5人，2008年的费用扣除额应为2560元，但那一年只有2000元的扣除额。
考虑到2008年后的通货膨胀，和收入水平提高等因素，安体富认为，这一次个税改革，费用扣除额最少应提高至3000元。他告诉《第一财经日报》记者，这一数字是根据北京、上海、广州这些大城市测算出来的，在中西部地区可能会低一些。但由于个税起征点全国实行一个标准，由此应就高不就低。
有参与个税改革讨论的人士告诉媒体，此次个税改革总体目标是，使月收入2万以下的纳税人税负明显下降，2万以上的纳税人税负稳步增加，收入越高，税额增加越多。
王军昨天在上海国家会计学院谈到，财政部办公厅告知他有调查称，70%的人觉得目前确定3000元的个税起征点还低，需要往上加，而有30%的人觉得这一起征点高了，不能再往上提。因此，他认为30%的人愿意交更多的税。
有财政部官员曾表示，中国已建立起个税起征点的动态调整制度，因此这一标准并非一劳永逸，今后还会再调。
而在安体富看来，中国最好能将工薪所得费用扣除额指数化，即把它与物价挂钩，让扣除额能够根据物价自动进行调整。
个税减少对税收规模影响不大
个税起征点提高，自然会引起纳税人口及纳税总额减少的现象发生。王军昨天表示，个人所得税的税基是13亿人当中的正规部门就业工作人员，这部分人口数在3亿人左右。而这3亿人在扣除2000元以后，还有28%的人交税；如果提高到3000元，还有12%。也就是说，起征点从2000元提高到3000元，纳税人口将减少4800万人。若提高到5000元，则还有3%的人纳税。
“如果只有3%的人交税，这就要退回到英国发明这个税初期的贵族税，这个税存在的意义就不大了。”王军表示。
地方上也进行了类似的测算。江苏省地税局副局长陈茂锋曾表示，目前江苏个人所得税纳税申报人数2000万人，达到标准实际纳税人数为903万人，按照2500元的扣除标准，超过40%的纳税人将不再纳税，而按照3000元的扣除标准，将有60%的纳税人不再纳税。
而据专家测算，从全国范围来看，提高起征点将使得税收收入减少900亿，再加上税率调整等影响，最终将减少1200亿左右。
社科院财贸所税收研究室主任张斌告诉本报记者，个人所得税并非我国的主要税种，2010年我国个税收入是4800亿，只占总税额的6%左右，因此个税减少不会对税收规模产生很大影响。
2008年个税免征额调整后，根据财政部测算，个税扣除标准提高后，工薪阶层纳税人数占全国职工总人数比例将由之前的50%左右下降到30%左右。从改革效果来看，2008年个税改革后税收规模并未有明显的降低。
而在安体富看来，对个税收入影响更大的，实际上在于高收入者收入不透明，因此应加强对这一部分个税收入的征管。他告诉记者，根据胡润百富榜的计算，去年我国收入上千万的人数在85万人左右，这一部分人未缴纳个人所得税的灰色收入约有八九万亿元。若缴税的话，一年约在7000亿元到8000亿元，超过了去年我国全部的个税收入4800亿元。
因此，安体富称，加强对富人收入的征管、健全征管制度，是提高个税收入的应有之举。 |
